O CFOP 6105 é utilizado para registrar a venda interestadual de produção do estabelecimento que não deva transitar fisicamente pelo estabelecimento vendedor.
Resposta rápida: use o CFOP 6105 quando a empresa vende produto fabricado, industrializado ou produzido por ela mesma, para destinatário de outro estado, e a mercadoria sai de depósito fechado, armazém geral ou outro local diretamente ao comprador, sem retornar ao estabelecimento depositante.
Neste guia, você vai entender o que significa o CFOP 6105, quando usar esse código na NF-e, quando evitar, qual a diferença entre CFOP 6105, CFOP 5105 e CFOP 6106, além de exemplos práticos, checklist, XML, JSON e perguntas frequentes.
Sumário
- O que é o CFOP 6105?
- Quando usar o CFOP 6105?
- Exemplos práticos de uso
- Quando não usar o CFOP 6105?
- Diferença entre CFOP 6105, 5105 e 6106
- Como preencher a NF-e com CFOP 6105?
- Checklist antes de emitir a nota
- Exemplo de XML com CFOP 6105
- Erros comuns no uso do CFOP 6105
- Perguntas frequentes sobre CFOP 6105
O que é o CFOP 6105?
O CFOP 6105 significa venda de produção do estabelecimento que não deva por ele transitar.
Em termos práticos, esse código é usado quando a empresa vende um produto fabricado, industrializado ou produzido por ela mesma, mas a mercadoria não passa fisicamente pelo estabelecimento vendedor no momento da entrega ao cliente.
Esse tipo de operação é comum quando a mercadoria está armazenada em depósito fechado, armazém geral ou outro local de armazenagem, e é remetida diretamente ao destinatário localizado em outro estado, sem retornar ao estabelecimento depositante.
Como pertence à série 6.xxx, o CFOP 6105 representa uma operação interestadual de saída. Isso significa que o destinatário da venda está localizado em outra unidade da Federação.
Significado do CFOP 6105
| Elemento | Explicação |
|---|---|
| 6 | Indica saída ou prestação para destinatário localizado em outro estado. |
| 105 | Indica venda de produção do estabelecimento que não deva transitar fisicamente pelo estabelecimento vendedor. |
| Finalidade | Registrar venda interestadual de produção própria entregue diretamente de local de armazenagem ou terceiro ao comprador. |
Quando usar o CFOP 6105?
O CFOP 6105 deve ser usado quando a operação cumprir os critérios abaixo:
- A operação é uma venda: existe saída comercial de mercadoria para o comprador.
- O destinatário está em outro estado: a operação é interestadual.
- O produto é de produção própria: a mercadoria foi fabricada, industrializada ou produzida pelo estabelecimento vendedor.
- A mercadoria não transita pelo vendedor: o item é entregue diretamente a partir de depósito fechado, armazém geral ou outro local.
- Não há retorno ao estabelecimento depositante: a mercadoria armazenada segue diretamente ao comprador.
- A documentação está coerente: NF-e de venda, documentos de remessa, informações complementares, estoque e escrituração devem representar o mesmo fluxo fiscal.
Regra prática: se sua empresa vende produto próprio para outro estado e a mercadoria sai diretamente do armazém ou depósito ao cliente, sem passar pelo estabelecimento vendedor, o CFOP 6105 pode ser aplicável.
Exemplos práticos de uso do CFOP 6105
Veja situações em que o CFOP 6105 pode ser usado e casos em que ele não deve ser aplicado automaticamente.
| Situação | CFOP | Motivo |
|---|---|---|
| Indústria vende produto fabricado por ela para cliente de outro estado, com entrega direta pelo armazém geral | 6105 | A venda é interestadual, o produto é de produção própria e não transita pelo estabelecimento vendedor. |
| Empresa vende produção própria armazenada em depósito fechado e o depósito entrega diretamente ao comprador em outra UF | 6105 | A mercadoria não retorna ao estabelecimento depositante antes da entrega. |
| Fabricante vende produto próprio que está em operador logístico, com remessa direta para cliente localizado em outro estado | 6105 | A operação envolve venda interestadual de produção própria sem trânsito pelo vendedor. |
| Empresa vende produto próprio para cliente do mesmo estado, sem trânsito pelo estabelecimento vendedor | Não usar 6105 | A operação é interna; avalie o CFOP 5105 quando aplicável. |
| Revendedor vende mercadoria comprada de terceiros, que não transita por seu estabelecimento | Não usar 6105 | Para mercadoria de terceiros, avalie o CFOP 6106 quando aplicável. |
| Empresa vende produção própria para outro estado com saída física normal do próprio estabelecimento | Não usar 6105 automaticamente | Se a mercadoria transita pelo estabelecimento vendedor, avalie CFOP de venda interestadual comum, como 6101 quando aplicável. |
Quando não usar o CFOP 6105?
O CFOP 6105 não deve ser usado em qualquer venda interestadual. Ele depende da combinação entre produção própria e ausência de trânsito físico da mercadoria pelo estabelecimento vendedor.
- Mercadoria adquirida de terceiros: se o produto foi comprado para revenda, avalie o CFOP 6106 quando aplicável.
- Operação interna: se o destinatário está no mesmo estado, avalie o CFOP 5105.
- Venda comum de produção própria: se a mercadoria sai diretamente do próprio estabelecimento vendedor para outro estado, avalie CFOP de venda interestadual comum.
- Remessa para depósito: se a operação é apenas envio para armazenagem, use CFOP próprio de remessa para depósito.
- Retorno de depósito: se a mercadoria está retornando do armazém ou depósito, avalie CFOP específico de retorno.
- Devolução, transferência ou bonificação: essas operações possuem naturezas fiscais próprias e não devem ser classificadas como venda 6105.
Atenção: o ponto decisivo do CFOP 6105 é o fluxo físico da mercadoria. Se o produto passa pelo estabelecimento vendedor antes de seguir ao cliente, ou se não é produção própria, o código precisa ser reavaliado.
Diferença entre CFOP 6105, 5105 e 6106
A diferença entre esses CFOPs está na UF da operação e na origem da mercadoria.
| CFOP | Tipo de operação | Quando usar |
|---|---|---|
| 5105 | Venda interna de produção própria que não deva transitar pelo estabelecimento | Usado quando o comprador está no mesmo estado e o produto é de produção própria. |
| 6105 | Venda interestadual de produção própria que não deva transitar pelo estabelecimento | Usado quando o comprador está em outro estado e o produto é de produção própria. |
| 6106 | Venda interestadual de mercadoria de terceiros que não deva transitar pelo estabelecimento | Usado quando a mercadoria foi adquirida ou recebida de terceiros, e não produzida pelo vendedor. |
Portanto, use o CFOP 6105 quando a venda for para outro estado e envolver produção própria. Se a venda for interna, avalie o CFOP 5105. Se a mercadoria for adquirida de terceiros, avalie o CFOP 6106.
Como preencher a NF-e com CFOP 6105?
Na NF-e, o CFOP 6105 deve ser informado no item do produto vendido. Além dele, os demais campos precisam demonstrar corretamente a origem da mercadoria, a operação interestadual e a entrega sem trânsito pelo estabelecimento vendedor.
- CFOP: informe 6105 no item da produção própria vendida para outro estado.
- Natureza da operação: descreva a venda interestadual de produção do estabelecimento que não deva transitar pelo estabelecimento.
- Origem da mercadoria: confirme que o produto foi fabricado, industrializado ou produzido pelo próprio estabelecimento.
- Destinatário: confirme se o comprador está localizado em outra UF.
- Local de saída física: mantenha documentação do depósito, armazém geral, operador logístico ou local que fará a entrega.
- Informações complementares: informe, quando necessário, dados da remessa, local de armazenagem, documento relacionado e observações fiscais exigidas.
Checklist antes de emitir a nota com CFOP 6105
Antes de emitir uma NF-e com CFOP 6105, valide se a operação realmente corresponde à venda interestadual de produção própria que não deve transitar pelo estabelecimento vendedor.
| Validação | Pergunta | Resultado esperado |
|---|---|---|
| Tipo de operação | É uma venda? | Sim |
| UF | O destinatário está em outro estado? | Sim |
| Origem do produto | A mercadoria é produção do próprio estabelecimento? | Sim |
| Trânsito físico | A mercadoria não passará pelo estabelecimento vendedor? | Sim |
| Documentação | NF-e, remessa, estoque, armazém e escrituração estão coerentes? | Sim |
Exemplo de XML com CFOP 6105
Abaixo está um exemplo simplificado de item da NF-e para venda interestadual de produção do estabelecimento que não deva por ele transitar. Ajuste NCM, descrição, valores, CST, CSOSN, alíquotas e demais campos conforme a operação real.
<det nItem="1">
<prod>
<cProd>PROD-6105-001</cProd>
<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
<xProd>PRODUTO PROPRIO VENDIDO SEM TRANSITO PELO ESTABELECIMENTO</xProd>
<NCM>00000000</NCM>
<CFOP>6105</CFOP>
<uCom>UN</uCom>
<qCom>10.0000</qCom>
<vUnCom>100.0000000000</vUnCom>
<vProd>1000.00</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>UN</uTrib>
<qTrib>10.0000</qTrib>
<vUnTrib>100.0000000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
</det>Exemplo JSON para operação com CFOP 6105
O exemplo abaixo representa a mesma operação em uma estrutura JSON, útil para ERPs, emissores de nota fiscal, integrações e validações internas antes da emissão da NF-e.
{
"produto": {
"codigo": "PROD-6105-001",
"descricao": "PRODUTO PROPRIO VENDIDO SEM TRANSITO PELO ESTABELECIMENTO",
"ncm": "00000000",
"cfop": "6105",
"unidade": "UN",
"quantidade": 10,
"valorUnitario": 100.00,
"valorTotal": 1000.00
},
"operacao": {
"tipo": "saida",
"uf": "interestadual",
"natureza": "venda_de_producao_do_estabelecimento_que_nao_deva_por_ele_transitar",
"origemProduto": "producao_do_estabelecimento",
"mercadoriaTransitaPeloVendedor": false,
"localSaidaFisica": "deposito_fechado_ou_armazem_geral",
"exigeControleDocumental": true
}
}Erros comuns no uso do CFOP 6105
Alguns erros são frequentes quando a origem da mercadoria, a UF da operação e o fluxo físico não são analisados corretamente. Veja os principais cuidados:
- Usar para mercadoria de terceiros: se a mercadoria foi comprada ou recebida de fornecedor, avalie o CFOP 6106.
- Usar em operação interna: por começar com 6, o CFOP 6105 é para saída interestadual.
- Usar em venda comum: se a mercadoria sai do próprio estabelecimento vendedor, pode não ser caso de CFOP 6105.
- Ignorar o armazém ou depósito: a documentação deve demonstrar de onde a mercadoria saiu fisicamente.
- Não revisar documentos vinculados: operações com armazém geral, depósito fechado ou entrega direta podem envolver documentos fiscais complementares.
- Preencher tributação automaticamente: CFOP não define sozinho CST, CSOSN, ICMS, IPI, PIS, COFINS ou obrigações acessórias.
Como resolver dúvidas ou inconsistências com CFOP 6105?
Se houver dúvida no uso do CFOP 6105, comece pela origem da mercadoria e pelo fluxo físico. Verifique se o produto é de produção própria, se o destinatário está em outro estado e se a mercadoria realmente não passará pelo estabelecimento vendedor antes da entrega.
Depois, confira o documento de venda, documentos do depósito ou armazém, NCM, CST ou CSOSN, valores, informações complementares, estoque, logística, escrituração e SPED. Divergências entre o fluxo físico e o CFOP informado podem gerar inconsistências fiscais e retrabalho contábil.
Dica prática: antes de emitir CFOP 6105, confirme três pontos: produção própria, venda interestadual e mercadoria sem trânsito pelo estabelecimento vendedor.
Perguntas frequentes sobre CFOP 6105
O que significa CFOP 6105?
O CFOP 6105 significa venda de produção do estabelecimento que não deva por ele transitar.
CFOP 6105 é entrada ou saída?
O CFOP 6105 é um CFOP de saída. O primeiro dígito 6 indica saída interestadual.
Quando devo usar o CFOP 6105?
Use o CFOP 6105 quando houver venda interestadual de produto fabricado pelo próprio estabelecimento e a mercadoria não transitar fisicamente pelo estabelecimento vendedor.
CFOP 6105 serve para mercadoria de terceiros?
Não é recomendado. Para venda interestadual de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros que não deva transitar pelo estabelecimento vendedor, avalie o CFOP 6106.
Qual a diferença entre CFOP 6105 e CFOP 5105?
O CFOP 6105 é usado em venda interestadual. O CFOP 5105 é usado quando a venda ocorre dentro do mesmo estado.
Qual a diferença entre CFOP 6105 e CFOP 6101?
O CFOP 6101 é usado em venda interestadual comum de produção do estabelecimento. O CFOP 6105 é usado quando a produção própria vendida não transita fisicamente pelo estabelecimento vendedor.
CFOP 6105 exige armazém geral ou depósito fechado?
O código é comum em operações com mercadoria armazenada em depósito fechado, armazém geral ou outro local, sem retorno ao estabelecimento depositante. A documentação deve comprovar o fluxo físico e fiscal da operação.
CFOP 6105 define o imposto sozinho?
Não. O CFOP indica a natureza da operação, mas a tributação depende de NCM, CST ou CSOSN, regime tributário, UF de destino, produto, destinatário, benefícios fiscais e legislação aplicável.
Conclusão
O CFOP 6105 deve ser usado quando a operação corresponder à venda interestadual de produção do estabelecimento que não deva por ele transitar.
Antes de emitir a NF-e, confirme se o produto é de produção própria, se o destinatário está em outro estado, se a mercadoria sairá diretamente de depósito, armazém ou outro local, e se os documentos fiscais vinculados estão coerentes com a operação.
Aviso importante: este conteúdo é informativo e não substitui a análise de um contador ou especialista tributário. Regras estaduais, regime tributário, produto, local de armazenagem, documentos fiscais e legislação aplicável podem alterar o tratamento correto da operação.
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