O CFOP 1105 costuma gerar dúvidas porque muitos contribuintes tentam relacioná-lo automaticamente ao CFOP 5105, usado na venda de produção do estabelecimento que não deve transitar pelo próprio estabelecimento. Porém, antes de lançar uma entrada com esse código, é preciso atenção: o CFOP 1.105 não aparece como código vigente na tabela atual do CONFAZ.
Resposta rápida: o CFOP 1105 não deve ser usado automaticamente apenas porque a nota fiscal recebida veio com CFOP 5105. Na entrada, o correto é analisar a finalidade da mercadoria no estabelecimento comprador, como comercialização, industrialização, uso e consumo, ativo imobilizado ou outra natureza fiscal.
Neste guia, você vai entender se o CFOP 1105 existe, por que ele é confundido com o CFOP 5105, qual CFOP analisar na entrada, exemplos práticos, checklist fiscal, erros comuns e perguntas frequentes.
Sumário
- CFOP 1105 existe?
- Por que existe confusão com o CFOP 1105?
- Relação entre CFOP 5105 e entrada da mercadoria
- Qual CFOP usar no lugar do 1105?
- Exemplos práticos de análise
- Quando não usar CFOP 1105?
- Diferença entre CFOP 5105, 1101, 1102, 1551 e 1556
- Como escriturar nota recebida com CFOP 5105?
- Checklist antes de lançar a entrada
- Exemplo JSON de validação
- Erros comuns envolvendo CFOP 1105
- Perguntas frequentes sobre CFOP 1105
CFOP 1105 existe?
Pela tabela vigente do CONFAZ, o CFOP 1.105 não aparece listado entre os códigos ativos de entrada. Isso significa que o contribuinte deve evitar lançar uma entrada com CFOP 1105 sem validação fiscal, mesmo que algum sistema ou cadastro antigo permita informar esse número manualmente.
A dúvida normalmente surge quando a empresa recebe uma NF-e com CFOP 5105. Como o primeiro dígito 5 indica saída interna e o primeiro dígito 1 indica entrada interna, alguns usuários tentam transformar 5105 em 1105. Esse raciocínio, porém, pode gerar erro de escrituração.
Ponto importante: nem todo CFOP de saída possui um equivalente direto de entrada apenas pela troca do primeiro dígito. O CFOP de entrada deve representar a finalidade da mercadoria para o destinatário.
Por que existe confusão com o CFOP 1105?
A confusão acontece porque o CFOP 5105 existe e é usado pelo vendedor em uma saída interna. Ele representa a venda de produção do estabelecimento que não deve transitar pelo próprio estabelecimento, normalmente quando o produto foi fabricado pelo emitente, está armazenado em depósito fechado, armazém geral ou outro local, e será entregue ao comprador sem retornar ao estabelecimento depositante.
Para o comprador, porém, a entrada não deve ser classificada apenas pela numeração da nota do fornecedor. A escrituração precisa considerar o destino da mercadoria no estabelecimento que recebeu o produto.
- Se a mercadoria será revendida: analise CFOP de compra para comercialização.
- Se será usada como insumo: analise CFOP de compra para industrialização ou produção rural.
- Se será consumida internamente: analise CFOP de uso e consumo.
- Se será incorporada ao patrimônio: analise CFOP de ativo imobilizado.
- Se a operação for diferente: remessa, retorno, bonificação, consignação ou devolução exigem análise própria.
Relação entre CFOP 5105 e entrada da mercadoria
O CFOP 5105 é usado pelo fornecedor em uma saída interna. Ele indica que o vendedor está realizando uma venda de produção própria que não deve transitar pelo estabelecimento dele.
Exemplo: uma indústria fabrica determinado produto, envia esse produto para um armazém geral e depois vende para cliente do mesmo estado. A mercadoria sai diretamente do armazém para o comprador, sem voltar ao estabelecimento industrial. Nesse caso, o vendedor pode usar CFOP 5105, desde que a operação se enquadre nessa natureza.
Para o comprador, a pergunta principal não é “qual foi o CFOP de saída do fornecedor?”, mas sim: qual será a finalidade da mercadoria dentro da minha empresa?
Qual CFOP usar no lugar do 1105?
Não existe um substituto único para o CFOP 1105. O código correto depende da finalidade da entrada no estabelecimento comprador.
| Finalidade da entrada | CFOP a analisar | Quando pode ser usado |
|---|---|---|
| Industrialização ou produção rural | 1101 | Quando a mercadoria comprada será usada como matéria-prima, insumo ou item produtivo. |
| Comercialização | 1102 | Quando a mercadoria comprada será revendida pelo estabelecimento comprador. |
| Ativo imobilizado | 1551 | Quando o item comprado será incorporado ao patrimônio da empresa. |
| Uso ou consumo | 1556 | Quando a mercadoria será usada ou consumida internamente pela empresa. |
| Outra natureza fiscal | Depende da operação | Bonificação, devolução, retorno, consignação, remessa ou transferência exigem análise específica. |
Regra prática: ao receber uma nota com CFOP 5105, escolha o CFOP de entrada conforme o uso da mercadoria dentro da sua empresa, e não por simples troca do primeiro dígito.
Exemplos práticos de análise
Veja situações em que o contribuinte pode pensar em usar CFOP 1105, mas deve analisar outro código.
| Situação | CFOP sugerido para análise | Motivo |
|---|---|---|
| Indústria compra produto de fabricante, entregue diretamente de armazém, para usar como matéria-prima | 1101 | A finalidade da entrada é industrialização ou produção rural. |
| Loja compra produto de fabricante, entregue por depósito, para revender | 1102 | A finalidade da entrada é comercialização. |
| Empresa compra equipamento entregue diretamente de armazém para incorporar ao patrimônio | 1551 | O item pode ser classificado como ativo imobilizado, conforme análise contábil. |
| Empresa compra material para uso administrativo interno | 1556 | A mercadoria será usada ou consumida internamente. |
| Usuário tenta lançar CFOP 1105 apenas porque a nota veio com CFOP 5105 | Não recomendado | O CFOP 1105 não aparece como código vigente na tabela atual. |
Quando não usar CFOP 1105?
O CFOP 1105 não deve ser usado como código genérico de entrada. Se algum ERP sugerir esse código, a operação precisa ser validada com a contabilidade e com a tabela CFOP vigente.
- Nota recebida com CFOP 5105: não use 1105 automaticamente.
- Compra para revenda: avalie CFOP 1102, quando aplicável.
- Compra para produção: avalie CFOP 1101, quando aplicável.
- Compra para uso interno: avalie CFOP próprio para uso e consumo.
- Compra de ativo: avalie CFOP próprio para ativo imobilizado.
- Operação interestadual: se o fornecedor estiver em outro estado, avalie códigos da série 2.xxx.
- Operação sem compra: remessa, retorno, devolução, bonificação e consignação possuem naturezas próprias.
Diferença entre CFOP 5105, 1101, 1102, 1551 e 1556
A principal diferença está no ponto de vista da operação. O CFOP 5105 é usado pelo fornecedor na saída. Já os códigos de entrada devem ser escolhidos pelo comprador conforme a finalidade da mercadoria.
| CFOP | Tipo de operação | Quando analisar |
|---|---|---|
| 5105 | Saída interna | Venda de produção do estabelecimento que não deve transitar pelo próprio estabelecimento. |
| 1101 | Entrada interna | Compra para industrialização ou produção rural. |
| 1102 | Entrada interna | Compra para comercialização. |
| 1551 | Entrada interna | Compra de bem para o ativo imobilizado. |
| 1556 | Entrada interna | Compra de material para uso ou consumo. |
| 1105 | Não recomendado | Não aparece como código vigente na tabela atual do CONFAZ. |
Como escriturar nota recebida com CFOP 5105?
Para escriturar uma nota recebida com CFOP 5105, o primeiro passo é entender que o fornecedor está informando uma saída. A sua empresa, como destinatária, precisa registrar a entrada conforme a finalidade da mercadoria.
- Verifique a finalidade: revenda, industrialização, uso e consumo, ativo ou outra natureza.
- Confira a UF: se fornecedor e comprador estão no mesmo estado, a entrada tende a usar série 1.xxx.
- Analise o produto: NCM, descrição, quantidade, unidade e cadastro fiscal precisam estar corretos.
- Revise a tributação: CST, CSOSN, ICMS, PIS, COFINS, crédito fiscal e substituição tributária devem ser avaliados.
- Confira o fluxo físico: verifique se a mercadoria saiu de depósito, armazém geral ou outro local.
- Valide com a contabilidade: principalmente se o sistema sugerir CFOP 1105 automaticamente.
Checklist antes de lançar a entrada
| Validação | Pergunta | Resultado esperado |
|---|---|---|
| Tabela vigente | O CFOP 1105 aparece na tabela fiscal atual usada pela empresa? | Validar antes de usar |
| Documento recebido | A nota do fornecedor veio com CFOP 5105? | Identificar a saída do fornecedor |
| Finalidade da entrada | A mercadoria será revendida, industrializada, consumida ou imobilizada? | Definir corretamente |
| CFOP de entrada | O código escolhido representa a operação do destinatário? | Sim |
| Fluxo físico | Depósito, armazém, local de entrega e documento fiscal estão coerentes? | Sim |
| Tributação | CST, CSOSN, ICMS, PIS, COFINS e escrituração foram conferidos? | Sim |
Exemplo JSON de validação
O exemplo abaixo mostra uma estrutura simples para evitar o uso automático do CFOP 1105 em sistemas fiscais, ERPs ou validadores internos.
{
"documentoRecebido": {
"cfopFornecedor": "5105",
"descricaoFornecedor": "Venda de producao do estabelecimento que nao deva por ele transitar"
},
"analiseEntrada": {
"cfop1105Vigente": false,
"usarAutomaticamente": false,
"criterioCorreto": "finalidade_da_mercadoria_no_destinatario"
},
"possiveisCfopsEntrada": {
"industrializacaoOuProducaoRural": "1101",
"comercializacao": "1102",
"ativoImobilizado": "1551",
"usoConsumo": "1556"
},
"alerta": "Validar com a contabilidade antes da escrituração"
}Erros comuns envolvendo CFOP 1105
- Trocar automaticamente 5105 por 1105: essa prática pode gerar escrituração incorreta.
- Ignorar a tabela vigente: o CFOP precisa existir e estar válido no contexto da operação.
- Não analisar a finalidade: o destino da mercadoria no comprador define o CFOP de entrada.
- Copiar o CFOP do fornecedor: o código de saída do emitente não deve ser usado como entrada sem análise.
- Desconsiderar depósito ou armazém: o fluxo físico precisa estar coerente com a documentação fiscal.
- Usar o mesmo CFOP para todas as compras: entradas para revenda, produção, consumo e ativo possuem naturezas diferentes.
- Não revisar tributação: CFOP não define sozinho CST, CSOSN, ICMS, PIS, COFINS ou crédito fiscal.
Como resolver dúvidas ou inconsistências?
Se houver dúvida sobre CFOP 1105, comece verificando se o código aparece na tabela vigente adotada pelo seu sistema e validada pela contabilidade. Em seguida, confira a nota recebida, a finalidade da mercadoria, o fluxo físico da entrega e o regime tributário da empresa.
Caso a nota recebida tenha CFOP 5105, lembre-se de que esse é um CFOP de saída do fornecedor. O CFOP de entrada deve representar o que sua empresa fará com a mercadoria.
Dica prática: antes de lançar qualquer entrada, responda: “essa mercadoria será revendida, industrializada, consumida internamente ou incorporada ao ativo?”. Essa resposta direciona o CFOP correto.
Perguntas frequentes sobre CFOP 1105
O que significa CFOP 1105?
O CFOP 1105 é uma dúvida comum, mas ele não aparece como código vigente na tabela atual do CONFAZ. Por isso, não deve ser usado automaticamente sem validação fiscal.
CFOP 1105 é entrada ou saída?
Pela numeração, códigos iniciados por 1 representam entradas internas. Porém, o CFOP 1105 não aparece listado como código vigente na tabela atual, exigindo cautela antes de qualquer uso.
Recebi nota com CFOP 5105. Devo lançar 1105 na entrada?
Não automaticamente. O CFOP 5105 indica a saída do fornecedor. A entrada deve ser lançada conforme a finalidade da mercadoria no destinatário, como comercialização, industrialização, uso e consumo ou ativo imobilizado.
Qual CFOP usar para compra de mercadoria recebida com CFOP 5105?
Depende da finalidade. Para revenda, normalmente se analisa CFOP 1102. Para industrialização ou produção rural, analisa-se CFOP 1101. Para uso e consumo ou ativo imobilizado, há códigos próprios.
Qual a diferença entre CFOP 5105 e CFOP 1105?
O CFOP 5105 é um código de saída usado na venda de produção do estabelecimento que não deve transitar pelo próprio estabelecimento. Já o CFOP 1105 não aparece como código vigente na tabela atual, então não deve ser tratado como equivalente automático.
O sistema sugeriu CFOP 1105. Posso usar?
Use apenas após validação com a contabilidade e com a tabela CFOP vigente. Sistemas podem manter cadastros antigos ou regras automáticas que não refletem a operação correta.
CFOP 1105 serve para compra em depósito ou armazém?
Não automaticamente. Mesmo que a mercadoria tenha sido entregue a partir de depósito ou armazém, a entrada deve ser classificada conforme a finalidade para o destinatário.
CFOP define imposto automaticamente?
Não. O CFOP classifica a natureza da operação, mas a tributação depende de NCM, CST, CSOSN, regime tributário, produto, UF, destinatário, finalidade e legislação aplicável.
Conclusão
O CFOP 1105 deve ser tratado com cautela, pois não aparece como código vigente na tabela atual do CONFAZ. A dúvida normalmente surge quando a empresa recebe nota fiscal com CFOP 5105, mas isso não significa que a entrada deva ser registrada como 1105.
O mais seguro é analisar a finalidade da mercadoria no estabelecimento destinatário. Se for revenda, avalie CFOP de compra para comercialização. Se for industrialização ou produção rural, avalie CFOP de compra para industrialização ou produção rural. Para uso, consumo ou ativo, existem códigos próprios.
Aviso importante: este conteúdo é informativo e não substitui a análise de um contador ou especialista tributário. A escolha do CFOP deve considerar tabela vigente, legislação estadual, regime tributário, finalidade da mercadoria, documento recebido, fluxo físico da entrega e escrituração fiscal da empresa.
Comentários
Participe da conversa usando o Disqus.