O CFOP 1122 é utilizado para registrar a compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador, sem transitar fisicamente pelo estabelecimento adquirente.
Resposta rápida: use o CFOP 1122 quando a compra for interna, destinada à industrialização, e a mercadoria comprada for enviada diretamente pelo fornecedor ao industrializador, sem passar pelo estabelecimento do adquirente.
Neste guia, você vai entender o que significa o CFOP 1122, quando usar esse código na escrituração fiscal, quando evitar, qual a diferença entre CFOP 1122 e CFOP 1101, além de exemplos práticos, checklist, XML, JSON e perguntas frequentes.
Sumário
- O que é o CFOP 1122?
- Quando usar o CFOP 1122?
- Exemplos práticos de uso
- Quando não usar o CFOP 1122?
- Diferença entre CFOP 1122 e CFOP 1101
- Como conferir a NF-e com CFOP 1122?
- Checklist antes de escriturar a entrada
- Exemplo de XML com CFOP 1122
- Erros comuns no uso do CFOP 1122
- Perguntas frequentes sobre CFOP 1122
O que é o CFOP 1122?
O CFOP 1122 significa compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente.
Em termos práticos, esse código é usado quando uma empresa compra uma mercadoria para ser industrializada por terceiro, mas a mercadoria não passa pelo estabelecimento do comprador. O fornecedor envia o produto diretamente ao industrializador responsável pelo processo.
A característica principal do CFOP 1122 é o fluxo físico direto: fornecedor → industrializador. O adquirente compra a mercadoria, mas ela segue diretamente para quem realizará a industrialização.
Como pertence à série 1.xxx, o CFOP 1122 representa uma operação interna de entrada. Isso significa que o enquadramento está relacionado a uma entrada dentro do mesmo estado.
Significado do CFOP 1122
| Elemento | Explicação |
|---|---|
| 1 | Indica entrada ou aquisição em operação interna, dentro do mesmo estado. |
| 122 | Indica compra para industrialização com remessa direta do fornecedor ao industrializador. |
| Finalidade | Registrar compra destinada à industrialização, sem trânsito físico pelo estabelecimento adquirente. |
Quando usar o CFOP 1122?
O CFOP 1122 deve ser usado quando a operação cumprir os critérios abaixo:
- A operação é interna: o enquadramento corresponde a uma entrada da série 1.xxx.
- A finalidade é industrialização: a mercadoria será usada em processo industrial, transformação, beneficiamento ou etapa produtiva.
- Há industrializador envolvido: a mercadoria será enviada a terceiro responsável pela industrialização.
- A mercadoria não transita pelo adquirente: o produto não passa fisicamente pelo estabelecimento comprador.
- O fornecedor remete diretamente ao industrializador: o envio físico é feito do fornecedor para o industrializador.
- Há documentos vinculados: pedido, NF-e, remessa, industrialização, retorno e escrituração precisam demonstrar o mesmo fluxo fiscal.
Regra prática: se a empresa compra mercadoria para industrialização e orienta o fornecedor a entregar diretamente ao industrializador, sem passar pelo seu estabelecimento, o CFOP 1122 pode ser aplicável.
Exemplos práticos de uso do CFOP 1122
Veja situações em que o CFOP 1122 pode ser usado e casos em que ele não deve ser aplicado automaticamente.
| Situação | CFOP | Motivo |
|---|---|---|
| Empresa compra insumos e orienta o fornecedor a remetê-los diretamente ao industrializador responsável pelo processo | 1122 | A mercadoria foi comprada para industrialização e não transitou pelo estabelecimento adquirente. |
| Fornecedor envia matéria-prima diretamente ao industrializador indicado pelo comprador | 1122 | O fluxo físico ocorre diretamente entre fornecedor e industrializador. |
| Compra interna com documentos vinculados à remessa para industrialização por terceiro | 1122 | A série 1.xxx, a finalidade e o fluxo fiscal estão compatíveis. |
| Compra para industrialização em que a mercadoria entra primeiro no estabelecimento adquirente | Não usar 1122 | Nesse caso, normalmente deve ser avaliado outro CFOP, como o CFOP 1101. |
| Compra para comercialização ou revenda | Não usar 1122 | A finalidade não é industrialização. |
| Compra de fornecedor localizado em outro estado | Não usar 1122 | A série 1.xxx é interna; entrada interestadual exige análise da série 2.xxx. |
Quando não usar o CFOP 1122?
O CFOP 1122 não deve ser usado como código genérico para qualquer compra destinada à industrialização. Ele depende da remessa direta da mercadoria ao industrializador, sem trânsito pelo estabelecimento adquirente.
- Compra comum para industrialização: se a mercadoria entra no estabelecimento comprador, avalie CFOP específico de compra para industrialização, como o CFOP 1101.
- Compra para comercialização: se a mercadoria será revendida, a finalidade não corresponde ao CFOP 1122.
- Mercadoria recebida pelo adquirente: se o comprador recebeu fisicamente o item antes de enviar ao industrializador, o fluxo não corresponde ao CFOP 1122.
- Operação interestadual: quando o fornecedor estiver em outro estado, avalie a série 2.xxx.
- Uso e consumo ou ativo imobilizado: compras para uso interno ou bens permanentes exigem análise própria.
- Documentação incompleta: é essencial vincular nota de compra, remessa ao industrializador, retorno da industrialização e demais documentos fiscais.
Atenção: o ponto decisivo do CFOP 1122 é o não trânsito da mercadoria pelo estabelecimento adquirente. Se o comprador recebeu o produto antes de enviá-lo à industrialização, reavalie o código.
CFOP 1122 x CFOP 1101: qual a diferença?
A comparação mais importante é separar a compra comum para industrialização da compra para industrialização com remessa direta ao industrializador.
| CFOP | Tipo de compra | Quando usar |
|---|---|---|
| 1101 | Compra comum para industrialização ou produção rural | Usado quando a empresa compra mercadoria para industrialização e a entrada ocorre normalmente no estabelecimento adquirente. |
| 1122 | Compra para industrialização com remessa direta ao industrializador | Usado quando o fornecedor remete a mercadoria diretamente ao industrializador, sem trânsito pelo adquirente. |
Portanto, se a mercadoria comprada para industrialização entra no estabelecimento do comprador, avalie o CFOP 1101. Se ela vai diretamente do fornecedor para o industrializador, avalie o CFOP 1122.
Como conferir a NF-e com CFOP 1122?
Antes de escriturar uma entrada com CFOP 1122, confira se o código está alinhado com os demais campos fiscais e com o fluxo real da operação.
- CFOP: confirme o código 1122 no item correto.
- Participantes: confira fornecedor, adquirente, industrializador e demais envolvidos na operação.
- Documentos vinculados: verifique se a compra, a remessa ao industrializador e o retorno da industrialização estão coerentes.
- Trânsito físico: confirme se a mercadoria realmente não passou pelo estabelecimento adquirente.
- NCM e tributação: revise NCM, CST, CSOSN, ICMS, PIS e COFINS conforme a operação.
- Escrituração: mantenha consistência entre nota fiscal, estoque, industrialização, financeiro e SPED.
Checklist antes de escriturar a entrada com CFOP 1122
Antes de registrar uma entrada com CFOP 1122, valide se a operação realmente corresponde à compra para industrialização com remessa direta ao industrializador.
| Validação | Pergunta | Resultado esperado |
|---|---|---|
| Operação | A operação está enquadrada como entrada interna? | Sim |
| Finalidade | A compra é para industrialização? | Sim |
| Industrializador | A mercadoria foi enviada a um industrializador? | Sim |
| Trânsito físico | A mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem passar pelo adquirente? | Sim |
| Documentação | Os documentos fiscais comprovam corretamente o fluxo da operação? | Sim |
Exemplo de XML com CFOP 1122
Abaixo está um exemplo simplificado de item da NF-e para compra destinada à industrialização com remessa direta ao industrializador. Os dados devem ser ajustados conforme a operação real e a orientação contábil.
<det nItem="1">
<prod>
<cProd>INS-IND-1122</cProd>
<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
<xProd>INSUMO PARA INDUSTRIALIZACAO COM REMESSA DIRETA AO INDUSTRIALIZADOR</xProd>
<NCM>00000000</NCM>
<CFOP>1122</CFOP>
<uCom>KG</uCom>
<qCom>100.0000</qCom>
<vUnCom>8.5000000000</vUnCom>
<vProd>850.00</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>KG</uTrib>
<qTrib>100.0000</qTrib>
<vUnTrib>8.5000000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
</det>Exemplo JSON para operação com CFOP 1122
O exemplo abaixo representa a mesma operação em uma estrutura JSON, útil para ERPs, APIs fiscais e validações internas antes da escrituração.
{
"produto": {
"codigo": "INS-IND-1122",
"descricao": "INSUMO PARA INDUSTRIALIZACAO COM REMESSA DIRETA AO INDUSTRIALIZADOR",
"ncm": "00000000",
"cfop": "1122",
"unidade": "KG",
"quantidade": 100,
"valorUnitario": 8.50,
"valorTotal": 850.00
},
"operacao": {
"tipo": "entrada",
"uf": "interna",
"finalidade": "industrializacao",
"modalidade": "remessa_direta_ao_industrializador",
"fornecedorRemeteAoIndustrializador": true,
"transitaPeloAdquirente": false,
"exigeDocumentosVinculados": true
}
}Erros comuns no uso do CFOP 1122
Alguns erros são frequentes quando o fluxo da industrialização por terceiro não é analisado corretamente. Veja os principais cuidados:
- Confundir com compra comum: usar CFOP 1122 quando a mercadoria entra normalmente no estabelecimento adquirente.
- Ignorar a UF: aplicar CFOP da série 1.xxx em compra interestadual.
- Não comprovar a remessa direta: usar o código sem confirmar que o fornecedor enviou a mercadoria diretamente ao industrializador.
- Não vincular documentos fiscais: a operação precisa estar demonstrada por documentos coerentes de compra, remessa, industrialização e retorno.
- Classificar comercialização como industrialização: usar CFOP 1122 quando a mercadoria será destinada à revenda.
- Informar NCM incompatível: usar classificação fiscal que não corresponde ao item adquirido.
Como resolver dúvidas ou inconsistências com CFOP 1122?
Se houver dúvida no uso do CFOP 1122, comece pelo fluxo físico da mercadoria. Verifique se a compra foi destinada à industrialização e se o fornecedor remeteu o produto diretamente ao industrializador, sem trânsito pelo estabelecimento adquirente.
Depois, compare as notas fiscais vinculadas, o pedido, o cadastro do produto, o NCM, o CST ou CSOSN, o estoque, o financeiro e a escrituração. Divergências entre esses elementos podem gerar inconsistências fiscais e retrabalho contábil.
Dica prática: antes de escriturar CFOP 1122, confirme três pontos: finalidade de industrialização, remessa direta ao industrializador e ausência de trânsito físico pelo estabelecimento adquirente.
Perguntas frequentes sobre CFOP 1122
O que significa CFOP 1122?
O CFOP 1122 significa compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente.
CFOP 1122 é entrada ou saída?
O CFOP 1122 é um CFOP de entrada. O primeiro dígito 1 indica operação interna de entrada.
Quando devo usar o CFOP 1122?
Use o CFOP 1122 quando a empresa compra mercadoria para industrialização e o fornecedor remete essa mercadoria diretamente ao industrializador, sem que ela passe pelo estabelecimento adquirente.
Qual a diferença entre CFOP 1122 e CFOP 1101?
O CFOP 1101 é usado para compra comum destinada à industrialização ou produção rural. O CFOP 1122 é usado quando a compra para industrialização tem remessa direta ao industrializador, sem trânsito pelo adquirente.
Posso usar CFOP 1122 em operação de outro estado?
Em regra, não. Para fornecedor de outro estado, avalie o código correspondente na série 2.xxx.
Posso usar CFOP 1122 se a mercadoria passar pelo adquirente?
Não é recomendado. O CFOP 1122 pressupõe que a mercadoria seja remetida diretamente do fornecedor ao industrializador, sem transitar pelo estabelecimento adquirente.
CFOP 1122 define o imposto sozinho?
Não. O CFOP indica a natureza da operação, mas a tributação depende de NCM, CST ou CSOSN, regime tributário, produto, documentação e legislação aplicável.
O CFOP 1122 exige documentos vinculados?
Sim. É recomendável manter vínculo entre a compra, a remessa direta ao industrializador, o retorno da industrialização e demais documentos fiscais da operação.
Conclusão
O CFOP 1122 deve ser usado quando a operação corresponder à compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente.
Antes de registrar a entrada, confirme se a operação é interna, se a finalidade é industrialização, se a mercadoria foi enviada diretamente ao industrializador e se os documentos fiscais comprovam corretamente esse fluxo.
Aviso importante: este conteúdo é informativo e não substitui a análise de um contador ou especialista tributário. Regras estaduais, regime tributário, produto e documentos da operação podem alterar o tratamento fiscal correto.
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