O CFOP 1118 é utilizado para registrar a compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, quando a mercadoria é entregue pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário em uma operação de venda à ordem.
Resposta rápida: use o CFOP 1118 quando o adquirente originário compra mercadoria para revenda, em operação interna, mas a entrega física é feita pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário indicado, dentro da estrutura de venda à ordem.
Neste guia, você vai entender o que significa o CFOP 1118, quando usar esse código na escrituração fiscal, quando evitar, qual a diferença entre CFOP 1118 e CFOP 1102, além de exemplos práticos, checklist, XML, JSON e perguntas frequentes.
Sumário
- O que é o CFOP 1118?
- Quando usar o CFOP 1118?
- Exemplos práticos de uso
- Quando não usar o CFOP 1118?
- Diferença entre CFOP 1118 e CFOP 1102
- Como conferir a NF-e com CFOP 1118?
- Checklist antes de escriturar a entrada
- Exemplo de XML com CFOP 1118
- Erros comuns no uso do CFOP 1118
- Perguntas frequentes sobre CFOP 1118
O que é o CFOP 1118?
O CFOP 1118 significa compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem.
Em termos práticos, esse código é usado quando uma empresa compra mercadoria para revenda, mas não recebe fisicamente essa mercadoria em seu estabelecimento. Em vez disso, o vendedor remetente entrega o produto diretamente ao destinatário final indicado pelo adquirente originário.
A operação de venda à ordem normalmente envolve mais de um participante: o adquirente originário, o vendedor remetente e o destinatário da mercadoria. Por isso, o CFOP deve estar coerente com a documentação fiscal e com o fluxo real da operação.
Como pertence à série 1.xxx, o CFOP 1118 representa uma operação interna de entrada. Isso significa que a entrada registrada pelo adquirente originário está vinculada a uma operação dentro do mesmo estado.
Significado do CFOP 1118
| Elemento | Explicação |
|---|---|
| 1 | Indica entrada ou aquisição em operação interna, dentro do mesmo estado. |
| 118 | Indica compra para comercialização pelo adquirente originário em venda à ordem. |
| Finalidade | Registrar a compra para revenda quando a mercadoria é entregue pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário. |
Quando usar o CFOP 1118?
O CFOP 1118 deve ser usado quando a operação cumprir os critérios abaixo:
- A operação é interna: o enquadramento corresponde a uma entrada da série 1.xxx.
- Existe venda à ordem: a mercadoria não segue diretamente para o estabelecimento do adquirente originário, mas para o destinatário indicado.
- O adquirente originário compra para comercialização: a finalidade fiscal da entrada é revenda.
- O vendedor remetente faz a entrega: a mercadoria é entregue pelo remetente diretamente ao destinatário.
- Há documentos vinculados: pedido, NF-e, participantes e escrituração precisam demonstrar o mesmo fluxo fiscal.
- O lançamento é de entrada: o código aparece na entrada fiscal do adquirente originário.
Regra prática: se a empresa compra mercadoria para revenda, atua como adquirente originário e a entrega é feita pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário, o CFOP 1118 pode ser aplicável.
Exemplos práticos de uso do CFOP 1118
Veja situações em que o CFOP 1118 pode ser usado e casos em que ele não deve ser aplicado automaticamente.
| Situação | CFOP | Motivo |
|---|---|---|
| Comércio compra mercadorias para revenda e, em venda à ordem, o vendedor remetente entrega diretamente ao destinatário final indicado | 1118 | A operação corresponde à compra para comercialização pelo adquirente originário em venda à ordem. |
| Adquirente originário registra a compra para comercialização, mesmo sem receber fisicamente a mercadoria em seu estabelecimento | 1118 | A mercadoria é entregue diretamente ao destinatário pelo vendedor remetente. |
| Operação triangular com documentação fiscal coerente entre adquirente, vendedor remetente e destinatário | 1118 | A compra está vinculada à estrutura de venda à ordem. |
| Compra comum para revenda com entrada física normal no estabelecimento comprador | Não usar 1118 | Nesse caso, normalmente deve ser avaliado outro CFOP, como o CFOP 1102. |
| Compra de mercadoria de fornecedor localizado em outro estado | Não usar 1118 | A série 1.xxx é interna; entrada interestadual exige análise da série 2.xxx. |
Quando não usar o CFOP 1118?
O CFOP 1118 não deve ser usado como código genérico para compra de mercadoria para revenda. Ele depende da existência de venda à ordem e da entrega feita pelo vendedor remetente ao destinatário indicado.
- Compra comum para comercialização: se a mercadoria entra fisicamente no estabelecimento comprador, avalie CFOP específico de compra comum, como o CFOP 1102.
- Operação interestadual: quando o fornecedor estiver em outro estado, avalie a série 2.xxx.
- Compra para industrialização: se a mercadoria será usada como insumo ou matéria-prima, avalie outro código fiscal.
- Uso e consumo ou ativo imobilizado: compras para uso interno ou bens permanentes exigem análise própria.
- Devolução ou retorno: devoluções, retornos e anulações possuem códigos próprios.
- Documentação incompleta: em venda à ordem, os documentos fiscais precisam demonstrar corretamente adquirente originário, vendedor remetente e destinatário.
Atenção: o ponto decisivo do CFOP 1118 é a estrutura de venda à ordem. Se não houver adquirente originário, vendedor remetente e destinatário corretamente identificados, reavalie o código.
CFOP 1118 x CFOP 1102: qual a diferença?
A comparação mais importante é separar a compra comum para comercialização da compra para comercialização pelo adquirente originário em venda à ordem.
| CFOP | Tipo de compra | Quando usar |
|---|---|---|
| 1102 | Compra comum para comercialização | Usado quando a empresa compra mercadoria para revenda e recebe normalmente a mercadoria. |
| 1118 | Compra para comercialização em venda à ordem | Usado quando o adquirente originário compra para revenda, mas a entrega é feita pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário. |
Portanto, se a mercadoria entra fisicamente no estabelecimento comprador em uma compra comum, avalie o CFOP 1102. Se a compra faz parte de uma venda à ordem com entrega direta ao destinatário, avalie o CFOP 1118.
Como conferir a NF-e com CFOP 1118?
Antes de escriturar uma entrada com CFOP 1118, confira se o código está alinhado com os demais campos fiscais e com o fluxo real da operação.
- CFOP: confirme o código 1118 no item correto.
- Participantes: confira adquirente originário, vendedor remetente e destinatário.
- Documentos vinculados: verifique se as notas fiscais demonstram corretamente a venda à ordem.
- NCM: revise a classificação fiscal da mercadoria.
- CST ou CSOSN: valide conforme regime tributário e tratamento do ICMS.
- Escrituração: mantenha consistência entre nota fiscal, estoque, financeiro, pedido e SPED.
Checklist antes de escriturar a entrada com CFOP 1118
Antes de registrar uma entrada com CFOP 1118, valide se a operação realmente corresponde à compra para comercialização pelo adquirente originário em venda à ordem.
| Validação | Pergunta | Resultado esperado |
|---|---|---|
| Operação | A operação está enquadrada como entrada interna? | Sim |
| Venda à ordem | Existe estrutura de venda à ordem? | Sim |
| Finalidade | A compra é para comercialização? | Sim |
| Entrega | O vendedor remetente entregou diretamente ao destinatário? | Sim |
| Documentação | Os documentos fiscais identificam corretamente adquirente originário, vendedor remetente e destinatário? | Sim |
Exemplo de XML com CFOP 1118
Abaixo está um exemplo simplificado de item da NF-e para compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário em venda à ordem. Os dados devem ser ajustados conforme a operação real e a orientação contábil.
<det nItem="1">
<prod>
<cProd>MERC-ORDEM-001</cProd>
<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
<xProd>MERCADORIA PARA REVENDA EM VENDA A ORDEM</xProd>
<NCM>00000000</NCM>
<CFOP>1118</CFOP>
<uCom>UN</uCom>
<qCom>1.0000</qCom>
<vUnCom>100.0000000000</vUnCom>
<vProd>100.00</vProd>
<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
<uTrib>UN</uTrib>
<qTrib>1.0000</qTrib>
<vUnTrib>100.0000000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
</det>Exemplo JSON para operação com CFOP 1118
O exemplo abaixo representa a mesma operação em uma estrutura JSON, útil para ERPs, APIs fiscais e validações internas antes da escrituração.
{
"produto": {
"codigo": "MERC-ORDEM-001",
"descricao": "MERCADORIA PARA REVENDA EM VENDA A ORDEM",
"ncm": "00000000",
"cfop": "1118",
"unidade": "UN",
"quantidade": 1,
"valorUnitario": 100.00,
"valorTotal": 100.00
},
"operacao": {
"tipo": "entrada",
"uf": "interna",
"finalidade": "comercializacao",
"modalidade": "venda_a_ordem",
"adquirenteOriginario": true,
"entregaDiretaPeloVendedorRemetente": true,
"exigeDocumentosVinculados": true
}
}Erros comuns no uso do CFOP 1118
Alguns erros são frequentes quando a operação de venda à ordem não é analisada corretamente. Veja os principais cuidados:
- Confundir com compra comum: usar CFOP 1118 em compra normal para revenda com entrada física no estabelecimento.
- Ignorar a UF: aplicar CFOP da série 1.xxx em compra interestadual.
- Não identificar os participantes: deixar de conferir adquirente originário, vendedor remetente e destinatário.
- Não vincular os documentos fiscais: a operação de venda à ordem precisa ser demonstrada por documentos coerentes.
- Classificar industrialização como comercialização: usar CFOP 1118 quando a mercadoria será aplicada no processo produtivo.
- Informar NCM incompatível: usar classificação fiscal que não corresponde ao item adquirido.
Como resolver dúvidas ou inconsistências com CFOP 1118?
Se houver dúvida no uso do CFOP 1118, comece pelo fluxo da operação. Verifique se existe venda à ordem, se o adquirente originário está corretamente identificado e se a mercadoria foi entregue pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário.
Depois, compare as notas fiscais vinculadas, o pedido, o cadastro do produto, o NCM, o CST ou CSOSN, o estoque, o financeiro e a escrituração. Divergências entre esses elementos podem gerar inconsistências fiscais e retrabalho contábil.
Dica prática: antes de escriturar CFOP 1118, confirme se existem três figuras na operação: adquirente originário, vendedor remetente e destinatário. Se a compra foi comum, sem venda à ordem, o código pode estar incorreto.
Perguntas frequentes sobre CFOP 1118
O que significa CFOP 1118?
O CFOP 1118 significa compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem.
CFOP 1118 é entrada ou saída?
O CFOP 1118 é um CFOP de entrada. O primeiro dígito 1 indica operação interna de entrada.
Quando devo usar o CFOP 1118?
Use o CFOP 1118 quando a empresa atua como adquirente originário, compra mercadoria para comercialização e a entrega é feita pelo vendedor remetente diretamente ao destinatário, em operação de venda à ordem.
Qual a diferença entre CFOP 1118 e CFOP 1102?
O CFOP 1102 é usado para compra comum destinada à comercialização. O CFOP 1118 é usado quando a compra está vinculada a uma venda à ordem, com entrega direta pelo vendedor remetente ao destinatário.
Posso usar CFOP 1118 em operação de outro estado?
Em regra, não. Para fornecedor de outro estado, avalie o código correspondente na série 2.xxx.
Posso usar CFOP 1118 sem venda à ordem?
Não é recomendado. O CFOP 1118 pressupõe uma operação de venda à ordem com adquirente originário, vendedor remetente e destinatário.
CFOP 1118 define o imposto sozinho?
Não. O CFOP indica a natureza da operação, mas a tributação depende de NCM, CST ou CSOSN, regime tributário, produto, documentação e legislação aplicável.
O CFOP 1118 exige documentos vinculados?
Sim, é recomendável manter vínculo entre as notas fiscais e documentos que comprovem a operação de venda à ordem.
Conclusão
O CFOP 1118 deve ser usado quando a operação corresponder à compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem.
Antes de registrar a entrada, confirme se a operação é interna, se existe venda à ordem, se a finalidade é comercialização e se os documentos fiscais identificam corretamente adquirente originário, vendedor remetente e destinatário.
Aviso importante: este conteúdo é informativo e não substitui a análise de um contador ou especialista tributário. Regras estaduais, regime tributário, produto e documentos da operação podem alterar o tratamento fiscal correto.
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